Einzelunternehmen gründen in Österreich

Ein Einzelunternehmen betreibt eine einzelne Person auf eigene Rechnung und mit ihrem gesamten Vermögen als Haftung. Für eine gewerbliche Tätigkeit gründen Sie es mit der Gewerbeanmeldung bei der Bezirksverwaltungsbehörde oder online über das Unternehmensserviceportal. Die Anmeldung ist gebührenfrei, Stammkapital, Gesellschaftsvertrag und Notar entfallen. Ein freies Gewerbe dürfen Sie ab dem Tag der Anmeldung ausüben. Binnen eines Monats melden Sie die Tätigkeit beim Finanzamt und bei der SVS. Stand Oktober 2026.

Was ist ein Einzelunternehmen?

Ein Einzelunternehmen ist eine Rechtsform, bei der eine einzelne natürliche Person ein Unternehmen betreibt. Es gibt keine Trennung zwischen Privat- und Geschäftsvermögen. Der Inhaber haftet unbeschränkt mit seinem gesamten Vermögen, profitiert aber von großer Flexibilität und wenig Bürokratie.

Die unbeschränkte Haftung bedeutet in der Praxis, dass Gläubiger bei offenen Forderungen auch auf Ihr Privatvermögen zugreifen können. Dieses Risiko lässt sich durch entsprechende Versicherungen und sorgfältige Geschäftsführung deutlich reduzieren. Für viele Dienstleister, Berater und Freelancer ist dieses Risiko überschaubar, da sie keine großen Warenbestände oder Produktionsanlagen finanzieren müssen.

Im Gegensatz zur GmbH-Gründung benötigen Sie weder Stammkapital noch einen Notar. Die Gründung läuft über die Gewerbebehörde, die Anmeldung können Sie auch online abgeben. Das macht das Einzelunternehmen zu einem niederschwelligen Einstieg in die Selbständigkeit.

Unterschied zwischen freiem und reglementiertem Gewerbe

In Österreich unterscheidet die Gewerbeordnung zwischen freien und reglementierten Gewerben. Für freie Gewerbe benötigen Sie keinen Befähigungsnachweis. Sie melden das Gewerbe einfach an und können sofort loslegen. Typische freie Gewerbe sind IT-Dienstleistungen, Werbeagenturen oder der Onlinehandel. Die vollständige Gewerbeanmeldung in Österreich erklärt alle Details zu den verschiedenen Gewerbetypen. Ein freies Gewerbe mit geringem Umsatz heißt umgangssprachlich Kleingewerbe; die Grenzen für ein Kleingewerbe 2026 fasst ein eigener Beitrag zusammen.

Bei reglementierten Gewerben müssen Sie hingegen eine bestimmte Qualifikation nachweisen, etwa eine Meisterprüfung, ein Studium oder mehrjährige Berufserfahrung. Alternativ können Sie einen gewerberechtlichen Geschäftsführer bestellen, der diese Qualifikationen mitbringt.

Freiberufliche Tätigkeiten wie Ärzte, Rechtsanwälte, Notare oder Künstler unterliegen nicht der Gewerbeordnung und werden durch eigene Berufsgesetze geregelt. Sie benötigen keine Gewerbeberechtigung, müssen sich aber bei der zuständigen Kammer oder dem Finanzamt registrieren. Für selbständige Arbeit ohne Gewerbeschein auf Werkvertrag gelten eigene Regeln bei der SVS, beschrieben im Beitrag zu den Neuen Selbständigen und ihrer Versicherung.

Einzelunternehmen gründen: Schritt-für-Schritt-Anleitung

Die Gründung eines Einzelunternehmens in Österreich läuft in diesen Schritten:

1. Geschäftsidee und Businessplan erstellen: Definieren Sie Ihr Geschäftsmodell, Ihre Zielgruppe und Ihre Finanzplanung. Ein Businessplan ist zwar nicht gesetzlich vorgeschrieben, hilft aber bei der Strukturierung und bei eventuellen Bankgesprächen.

2. Rechtsform prüfen: Stellen Sie sicher, dass das Einzelunternehmen die passende Rechtsform für Ihr Vorhaben ist. Bei hohem Haftungsrisiko oder mehreren Gründern sind andere Rechtsformen möglicherweise besser geeignet; die Rechtsformen im Überblick zeigen, was jeweils dafür spricht.

3. Gewerbeart bestimmen: Prüfen Sie, ob Ihre Tätigkeit ein freies oder reglementiertes Gewerbe darstellt. Die vollständige Liste finden Sie in der Gewerbeordnung (GewO 1994).

4. Standort festlegen: Sie benötigen einen Standort für Ihr Unternehmen. Dies kann Ihre Privatadresse, ein gemietetes Büro oder eine professionelle Geschäftsadresse sein. Bedenken Sie, dass diese Adresse im Gewerberegister öffentlich einsehbar ist.

5. Gewerbeanmeldung durchführen: Melden Sie Ihr Gewerbe bei der zuständigen Bezirkshauptmannschaft oder dem Magistrat an. In Wien ist dies das jeweilige Magistratische Bezirksamt. Ein freies Gewerbe dürfen Sie ab dem Tag der Anmeldung ausüben, wenn alle Unterlagen vorliegen; die Eintragung ins Gewerbeinformationssystem GISA folgt binnen drei Monaten.

6. Finanzamt-Registrierung: Binnen eines Monats nach Aufnahme der Tätigkeit zeigen Sie sie beim Finanzamt an (§ 120 und § 121 BAO) und erhalten eine Steuernummer.

7. Sozialversicherung: Mit dem Tag der Gewerbeanmeldung beginnt Ihre Pflichtversicherung bei der Sozialversicherung der Selbständigen (SVS). Den Versicherungsbeginn melden Sie binnen eines Monats (§ 18 GSVG), im Zuge der eGründung im Unternehmensserviceportal oder direkt bei der SVS.

8. Firmenbuch-Eintragung (optional): Einzelunternehmen mit einem Jahresumsatz über 700.000 Euro in zwei aufeinanderfolgenden Jahren oder von mindestens 1.000.000 Euro in einem Jahr sind rechnungslegungspflichtig und damit zur Eintragung ins Firmenbuch verpflichtet (§ 8 und § 189 UGB). Darunter ist die Eintragung freiwillig, bringt aber Vorteile wie die Möglichkeit, einen Firmennamen ohne Ihren persönlichen Namen zu führen.

Kosten der Gründung im Überblick

Die Gründung eines Einzelunternehmens selbst ist gebührenfrei. Bei einer GmbH kommen das Notarhonorar, 522 Euro Firmenbuchgebühren ohne Neugründungsförderung und mindestens 5.000 Euro einzuzahlendes Stammkapital dazu. Das macht diese Rechtsform attraktiv für Gründer, die ihre Geschäftsidee erst einmal testen möchten. Die Aufstellung, Stand Oktober 2026:

Gründerinnen und Gründer können durch das Neugründungsförderungsgesetz (NeuFöG) erhebliche Gebühren sparen. Für ein Einzelunternehmen entfallen damit die Stempelgebühren und Bundesverwaltungsabgaben für die Gründungsschritte, die Gerichtsgebühren für die Eintragung ins Firmenbuch und, sobald Sie Mitarbeitende beschäftigen, bestimmte Lohnabgaben. Dafür legen Sie den amtlichen Vordruck zur Erklärung der Neugründung bei den Behörden vor oder geben die Erklärung elektronisch über das Unternehmensserviceportal ab (§ 4 NeuFöG).

Vor- und Nachteile des Einzelunternehmens

Vorteile

Für das Einzelunternehmen als Einstieg in die Selbständigkeit spricht:

• Geringe Gründungskosten: Keine Mindestkapitalanforderung, niedrige Gebühren
• Schnelle Gründung: Ein freies Gewerbe dürfen Sie ab dem Tag der Anmeldung ausüben
• Volle Entscheidungsfreiheit: Sie bestimmen allein über alle geschäftlichen Belange
• Einfache Buchführung: Unterhalb der Rechnungslegungspflicht (700.000 Euro Umsatz) genügt eine Einnahmen-Ausgaben-Rechnung
• Gewinnentnahme jederzeit möglich: Keine formalen Gewinnausschüttungsbeschlüsse nötig
• Geringe laufende Kosten: Keine Pflichtveröffentlichungen, kein Aufsichtsrat
• Kleinunternehmerregelung nutzbar: Bis 55.000 Euro Jahresumsatz brutto keine Umsatzsteuer

Nachteile

Dagegen spricht:

• Unbeschränkte Haftung: Sie haften mit Ihrem gesamten Privatvermögen
• Kein Gesellschaftsvertrag: Keine klare Regelung bei späterem Partnereintritt
• Progressive Einkommensteuer: Ab 36.458 Euro Einkommen beträgt der Grenzsteuersatz 2026 40 %, die Körperschaftsteuer der GmbH 23 %
• Keine Trennung von Privat- und Geschäftsvermögen: Kann bei Haftungsfällen problematisch werden
• Sozialversicherung immer fällig: Auch bei Verlust zahlen Sie Beiträge von der Mindestbeitragsgrundlage
• Firmenname eingeschränkt: Ohne Firmenbucheintragung muss der Vor- und Zuname im Geschäftsverkehr verwendet werden

Steuern und Sozialversicherung

Einkommensteuer

Als Einzelunternehmer unterliegen Sie der Einkommensteuer mit progressiven Steuersätzen. Die Tarifstufen 2026 laut § 33 Einkommensteuergesetz:

Der Grundfreibetrag stellt 15 % der ersten 33.000 Euro Gewinn steuerfrei, höchstens also 4.950 Euro, ohne dass Sie dafür investieren müssen. Für Gewinne über 33.000 Euro gibt es zusätzlich einen investitionsbedingten Gewinnfreibetrag, wenn Sie in begünstigte Wirtschaftsgüter investieren; insgesamt sind höchstens 46.400 Euro im Jahr möglich (§ 10 EStG).

Sozialversicherung bei der SVS

Die Sozialversicherungsbeiträge bei der SVS setzen sich wie folgt zusammen:

• Krankenversicherung: 6,80 % der Beitragsgrundlage
• Pensionsversicherung: 18,50 % der Beitragsgrundlage
• Unfallversicherung: Fixbetrag von rund 13 Euro im Monat (2026)
• Selbständigenvorsorge: 1,53 % der Beitragsgrundlage in der Krankenversicherung

In den ersten drei Jahren berechnet die SVS die vorläufigen Beiträge aus der Mindestbeitragsgrundlage, 2026 sind das 551,10 Euro im Monat. Daraus ergeben sich rund 161 Euro im Monat: 101,95 Euro Pensionsversicherung, 37,48 Euro Krankenversicherung, 8,43 Euro Selbständigenvorsorge und rund 13 Euro Unfallversicherung. Die SVS schreibt die Beiträge vierteljährlich vor. Nach dem Einkommensteuerbescheid berechnet die SVS die endgültigen Beiträge; die Krankenversicherung bleibt in den ersten beiden Kalenderjahren fix. Zusätzlich zu den niedrigen Startbeiträgen gibt es je nach Vorhaben auch Förderprogramme für kleine Betriebe, etwa Zuschüsse für Investitionen oder Beratungsleistungen.

Geschäftsadresse und Standort

Jedes Unternehmen in Österreich benötigt einen Standort, der bei der Gewerbeanmeldung angegeben wird. Diese Adresse wird im Gewerberegister (GISA) öffentlich einsehbar sein. Für viele Einzelunternehmer, insbesondere Freelancer und digitale Nomaden, ist ein physisches Büro nicht notwendig oder wirtschaftlich sinnvoll. Gleichzeitig möchten sie ihre Privatadresse nicht im Internet preisgeben.

Eine professionelle Alternative ist die Nutzung einer virtuellen Geschäftsadresse in einer guten Lage. Diese bietet Ihnen eine repräsentative Adresse für Ihren Gewerbeschein, Ihr Impressum und Ihre Geschäftskorrespondenz, ohne dass Sie tatsächlich vor Ort sein müssen. Mit einer Adresse im ersten Wiener Bezirk signalisieren Sie Professionalität, ohne die Kosten eines echten Büros tragen zu müssen.

Ein Einzelunternehmen mit virtueller Geschäftsadresse spart Mietkosten, und Ihre Post wird angenommen: Sie holen sie selbst ab oder erhalten sie digital per Scan. Das hilft, wenn Sie viel unterwegs sind oder von verschiedenen Orten aus arbeiten. Was eine solche Geschäftsadresse für Einzelunternehmen im Alltag leistet, zeigt der Beitrag für Freelancer und Gründer; die rechtlichen Anforderungen stehen im Ratgeber zu den Anforderungen an die Adresse.

Pflichten nach der Gründung

Nach erfolgreicher Gründung Ihres Einzelunternehmens bestehen folgende laufende Pflichten:

1. Buchführung: Führen Sie eine ordnungsgemäße Einnahmen-Ausgaben-Rechnung, solange Sie nicht rechnungslegungspflichtig sind, danach die doppelte Buchführung.

2. Steuererklärungen: Jährliche Einkommensteuererklärung und gegebenenfalls Umsatzsteuervoranmeldungen (monatlich oder quartalsweise).

3. SVS-Beiträge: Quartalsweise Vorschreibungen der Sozialversicherung bezahlen.

4. Aufzeichnungspflichten: Bareinnahmen und -ausgaben einzeln aufzeichnen, Belege sieben Jahre aufbewahren.

5. Registrierkasse: Ab einem Jahresumsatz von 15.000 Euro und Barumsätzen über 7.500 Euro ist eine Registrierkasse Pflicht.

6. Meldepflichten: Änderungen des Standorts, der Tätigkeit oder der persönlichen Daten müssen der Behörde gemeldet werden.

Wann lohnt sich der Wechsel zur GmbH?

Steuerlich rechnet sich die GmbH vor allem dann, wenn Gewinne im Unternehmen bleiben: Darauf fallen nur 23 % Körperschaftsteuer an, während der Grenzsteuersatz der Einkommensteuer 2026 ab 36.458 Euro bei 40 % und ab 70.365 Euro bei 48 % liegt. Wird der Gewinn ausgeschüttet, kommen 27,5 % Kapitalertragsteuer dazu, zusammen 44,175 %. Wie sich das bei 30.000, 60.000 und 100.000 Euro Gewinn auswirkt, rechnet der Vergleich Einzelunternehmen oder GmbH Schritt für Schritt vor.

Neben der Steuer zählt die Haftung: Größere Aufträge, Personal und Warenbestände sprechen für die beschränkte Haftung der GmbH. Wenn Sie zum ersten Mal jemanden anstellen, sollten Sie die Personalkosten realistisch ansetzen; was ein Mitarbeiter den Arbeitgeber wirklich kostet, zeigt der Lohnnebenkosten-Rechner. Beginnt der Einstieg mit einer Aushilfe, führt der Leitfaden Geringfügige Beschäftigung in Österreich durch Anmeldung, Kosten und Pflichten.

Wenn Sie den Wechsel erwägen, lesen Sie unsere detaillierte Anleitung zur GmbH-Gründung. Den Wechsel selbst planen Sie mit Steuerberatung und Notariat.

Tipps für einen erfolgreichen Start

Trennen Sie private und geschäftliche Finanzen von Anfang an. Ein eigenes Geschäftskonto macht Ihre Buchführung übersichtlicher und die Steuererklärung einfacher. Für die ersten Rechnungen zeigt ein eigener Beitrag, welche Angaben auf Ihre Rechnungen gehören.

Die Kleinunternehmerregelung ist für viele Gründer ein nützliches Werkzeug. Solange Ihr Jahresumsatz die Kleinunternehmergrenze von 55.000 Euro brutto pro Jahr nicht übersteigt, müssen Sie keine Umsatzsteuer verrechnen und abführen. Diese Grenze gilt seit 1. Jänner 2025 und hat die frühere Grenze von 35.000 Euro abgelöst. Das vereinfacht die Buchhaltung erheblich und macht Ihre Leistungen für Privatkunden günstiger. Allerdings können Sie dann auch keinen Vorsteuerabzug geltend machen, was bei hohen Investitionen nachteilig sein kann.

Hier die wichtigsten Empfehlungen im Überblick:

• Trennen Sie von Anfang an Ihr Geschäfts- vom Privatkonto
• Nutzen Sie die Kleinunternehmerregelung, wenn Ihr Umsatz unter 55.000 Euro brutto bleibt
• Legen Sie laufend Geld für Einkommensteuer und SVS-Nachzahlungen zurück; die SVS bemisst die endgültigen Beiträge erst nach dem Einkommensteuerbescheid
• Schließen Sie eine Betriebshaftpflichtversicherung ab
• Dokumentieren Sie alle Ausgaben lückenlos mit Belegen
• Investieren Sie in eine professionelle Geschäftsadresse in Wien, um Seriosität zu signalisieren

Weiterführende Artikel

Diese Artikel helfen Ihnen bei den nächsten Schritten Ihrer Gründung:

• Gewerbeanmeldung in Österreich: Leitfaden zur Gewerbeanmeldung
• Firmenbuch-Eintragung: wann und wie Sie sich eintragen lassen
• GmbH gründen Schritt für Schritt: die Alternative zum Einzelunternehmen
• Anforderungen an eine ladungsfähige Adresse: alles zur Geschäftsadresse

FAQ: Häufige Fragen zum Einzelunternehmen

Brauche ich für ein Einzelunternehmen einen Gewerbeschein?

Ja, sofern Sie eine gewerbliche Tätigkeit ausüben. Freiberufler (z.B. Journalisten, Künstler, Psychotherapeuten) benötigen keinen Gewerbeschein, müssen sich aber beim Finanzamt registrieren. Für alle gewerblichen Tätigkeiten ist die Gewerbeanmeldung bei der Bezirksverwaltungsbehörde erforderlich.

Kann ich ein Einzelunternehmen neben meinem Angestelltenverhältnis gründen?

Ja, eine nebenberufliche Selbstständigkeit ist in Österreich problemlos möglich. Beachten Sie jedoch Ihren Arbeitsvertrag bezüglich Konkurrenzklauseln und Nebenbeschäftigungsverboten. Informieren Sie Ihren Arbeitgeber im Vorfeld. Sozialversicherungsrechtlich werden Sie als Mehrfachversicherter geführt.

Welche Unterlagen benötige ich für die Gewerbeanmeldung?

Laut Unternehmensserviceportal brauchen Sie einen Reisepass oder Geburtsurkunde und Staatsbürgerschaftsnachweis, die Bestätigung der Meldung, eine Erklärung zu den Gewerbeausschlussgründen, die genaue Bezeichnung des Gewerbes und den Standort, bei reglementierten Gewerben zusätzlich den Befähigungsnachweis. Drittstaatsangehörige außer Schweizerinnen und Schweizern legen eine Aufenthaltsberechtigung vor. Kann die Behörde die Daten aus Registern abfragen, entfällt die Vorlage der Personaldokumente.

Muss ich als Einzelunternehmer Umsatzsteuer verrechnen?

Wenn Ihr Jahresumsatz unter 55.000 Euro brutto liegt, können Sie die Kleinunternehmerregelung nutzen und sind von der Umsatzsteuer befreit. Diese Grenze gilt seit 1. Jänner 2025, davor lag sie bei 35.000 Euro. Sie dürfen dann aber auch keinen Vorsteuerabzug geltend machen. Übersteigen Sie die Grenze um höchstens 10 Prozent, also bis 60.500 Euro, bleiben Sie bis zum Jahresende befreit, im Folgejahr nicht mehr. Darüber wird schon der Umsatz steuerpflichtig, mit dem Sie 60.500 Euro überschreiten; dann verrechnen Sie Umsatzsteuer (in der Regel 20 %) und führen sie ab. Details erklärt der Beitrag zur Kleinunternehmerregelung in Österreich.

Wie schließe ich ein Einzelunternehmen wieder?

Die Abmeldung erfolgt durch eine Gewerbeabmeldung bei der zuständigen Behörde, eine Abmeldung beim Finanzamt sowie die Abmeldung bei der SVS. Offene Verbindlichkeiten und Steuerschulden müssen beglichen werden. Eine Löschung aus dem Firmenbuch (falls eingetragen) ist ebenfalls erforderlich. Die Aufbewahrungspflicht für Bücher und Belege von sieben Jahren laut Bundesabgabenordnung besteht auch nach der Schließung weiter. Wie Sie das Gewerbe wieder abmelden, welche Fristen dabei gelten und was mit der Krankenversicherung passiert, beschreibt der eigene Beitrag dazu.

Quellen

• USP Gründungsfahrplan des Bundes
• USP: Gewerbeanmeldung (Unterlagen, Kosten, Ausübung ab der Anmeldung)
• GISA-Abfrage (Gewerbeinformationssystem Austria)
• RIS: Einkommensteuergesetz § 33 (Tarif 2026)
• RIS: Einkommensteuergesetz § 10 (Gewinnfreibetrag)
• RIS: Unternehmensgesetzbuch § 189 (Rechnungslegungspflicht)
• RIS: Gerichtsgebührengesetz, Tarifpost 10 (Firmenbuchgebühren, Stand 01.08.2026)
• RIS: Bundesabgabenordnung § 131b (Registrierkassenpflicht)
• RIS: Bundesabgabenordnung § 132 (Aufbewahrung sieben Jahre)
• USP: Kleinunternehmen (Umsatzgrenze 55.000 Euro)
• USP: Kleinunternehmerregelung ab 2025
• SVS: Vorläufige Berechnung in den ersten drei Jahren
• SVS: Beitragsgrundlagen und Beiträge 2026 (Infoblatt)
• USP: Anzeige Sozialversicherung (SVS) für Einzelunternehmen
• RIS: Neugründungs-Förderungsgesetz § 1

Alle Quellen abgerufen am 7. Oktober 2026. Titelbild: Foto von Austin Distel auf Unsplash.